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上会“前夜”，湖北康农种业股份有限公司(简称康农种业)的实控东说念主、总司理彭绪冰收购非法被出具警示函；如今，尽管已“过会”，康农种业仍面对忧患。从营收结构来看，陈述期内，康农种业平均九成的营收靠单一居品；从毛利率来看，最近三个年度合座下滑显著；与此同期，康农种业当今6家控股子公司中(含非企业单元)，本年上半年均无盈利，其中5家存在不同过程的亏空、1家尚未张开交易，何况有全资子公司还是出现了资不抵债的情形。另外，值得注想法是，在康农种业肯求北交所上市背后，最近三个年度其已现款分成快要6000千元、何况本年度推进大会审议通过拟使用不最初1.50亿元的自有资金购买愉快。

实控东说念主彭绪冰收购非法

收警示函、被记入证券期货阛阓诚信档案数据库

在康农种业“上会”前夜，其骨子限定东说念主、董事、总司理彭绪冰因信披非法收到自律监管方法。

阐述康农种业线路11月21日线路的《对于公司关连包袱主体收到自律监管方法的公告》，寰宇股转公司挂牌公司经管一部作出了《对于对彭绪冰承袭自律监管方法的决定》。

该决定清爽，彭绪冰存在以下犯警非法行径：2021 年 1 月 25 日，彭绪冰(系康农种业原骨子限定东说念主方燕丽妃耦)担任公司董事，与方燕丽组成共同骨子限定东说念主，本次董事变动导致新增骨子限定东说念主彭绪冰，彭绪冰未实时履行收购关连信息线路义务。

收购东说念主彭绪冰上述行径，违背了《非上市公众公司收购经管认识》第十六条、《寰宇中小企业股份转让系统挂牌公司信息线路司法》(2020 年 1 月 3 日发布)(以下简称《信息线路司法》)第三条与《寰宇中小企业股份转让系统挂牌公司惩处司法》(2020 年 1 月 3 日发布)(以下简称《公司惩处司法》)第七十五条的划定，组成收购非法。

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鉴于上述非法事实和情节，阐述《寰宇中小企业股份转让系统业务司法(试行)》第 6.1 条和《寰宇中小企业股份转让系统自律监管方法和次第刑事包袱执行笃定》第十六条的划定，寰宇中小企业股份转让系统有限包袱公司作念出如下决定：对彭绪冰承袭出具警示函的自律监管方法。

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“你方应当按照《信息线路司法》《公司惩处司法》等业务司法履行信息线路义务保证信息线路委果、齐全、准确、实时。特此警告你方应当充分神疼上述问题并吸取教会，阻绝近似问题再次发生，不然，寰宇中小企业股份转让系统有限包袱公司将进一步承袭自律监管方法或予以次第刑事包袱”，警示清爽。

需要注想法是，对于上述惩责，寰宇中小企业股份转让系统有限包袱公司将记入证券期货阛阓诚信档案数据库。

6家控股子公司本年上半年均未盈利

或亏空、或资不抵债

阐述康农种业招股书(上会稿)，是一家主要从事杂交玉米种子的研发、出产和销售的高新时期企业，是湖北省专精特新“小巨东说念主”企业，公司于 2022 年 7 月入选农业农村部办公厅发布的“国度农作物种业阵型企业”。为止本招股讲明书签署日，公司领有 4 家全资子公司、1 家控股子公司、2 家参股公司和 1 家民办非企业单元。

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从本年上半年的情况来看，康农种业6家控股子公司中，有5家出现了不同过程的亏空，包括湖北奋勉种业有限公司(简称奋勉种业)、湖北泰悦中药材种业有限公司(简称泰悦中药材)、康农种业(宁夏)有限包袱公司(简称康农宁夏)、宁夏康农种业有限公司(简称宁夏康农)、湖北省康农生物育种询查院(简称生物育种询查院)；1家尚未开展策动举止，即康农种业(海南)有限公司。

其中，奋勉种业、泰悦中药材、康农宁夏、康农海南均为康农种业顺利100%握股的全资子公司；同期，康农种业对生物育种询查院的出资举办资金达100%；此外，宁夏康农为康农种业顺利握股52%的控股子公司。

具体来看，本年上半年，奋勉种业、泰悦中药材、康农宁夏、生物育种询查院、宁夏康农的净利润别离为：-32.65 万元、-9.61 万元、-2.69 万元、-1.54 万元、-115.49 万元。

其中，本年上半年亏空最大的宁夏康农，其主交易务为玉米种子的制种，是公司主交易务的 伏击组成部分。除了亏空以外，该控股子公司的钞票欠债率高企。为止本年6月末，宁夏康农的总钞票为1,603.53 万元；净钞票为148.92 万元，钞票欠债比例高达90.71%。

    

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除此以外，康农宁夏在本年上半年末还是处于负净钞票的景象，即资不抵债。需要注想法是，阐述招股书，康农宁夏为本次刊行募投项策动执行主体，暂未开展业务。

主营收起头结构单一、单品依赖症凸起

毛利率下滑显著、低于同业均值

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尽管已过会，康农种业仍面对相对单一的营收起头所带来的风险、以及年度下滑显著的毛利率问题。

招股书清爽，陈述期内(2020年、2021年、2022年、2023年上半年)，公司杂交玉米种子销售收入别离为 10,766.65 万元、13,177.81 万元、18,423.66 万元和 4,409.90 万元，占主交易务收入的比例别离为 97.59%、94.17%、97.04%和 93.89%。

康农种业示意，固然公司基于育种阅历并妥洽场所地政府导向在陈述期内徐徐新增了魔芋种子和中药材种苗等业务动作杂交玉米种子的补充，然则由于公司投入上述业务范畴时候较短，尚未形成完善的阛阓掩饰和品牌价值，因此上述两项业务所完竣的收入亦尚未形成限制，公司的收入及利润起头依然主要依靠杂交玉米种子。

补充业务尚未“熟悉”之际，康农种业坦言，固然公司杂交玉米种子业务还是形成了一定的竞争上风和品牌认同度，且公司正在积极拓展东华北、黄淮海等熏陶区域内的居品销售，然则收入结构相对单一会使公司抗风险才气有所下跌。当下贱阛阓环境因战略身分、当然要求身分或病虫害身分等发生不利变化时，公司的交易收入和利润水平将会受到较大不利影响。

营收起头高度依赖杂交玉米种子的同期，陈述期内，康农种业的毛利率年度下滑显著。即陈述期内，公司主交易务毛利率别离为 42.56%、37.24%、32.71%和 33.83%，其中杂交玉米种子销售毛利率别离为 43.90%、37.30%、33.04%和 36.50%。

康农种业示意，公司的毛利率会受到上游制种单元和下贱经销商两头挤压。一方面，在采购方面，连年来跟着优质制种基地的稀缺和当然灾害的影响，公司制种资本出现了逐年上升的趋势；在销售方面，在传统上风的西南区域公司握续面对着新进竞争者的竞争压力，同期公司也徐徐投入朔方春播区和黄淮海夏播区等新区域并与其他同业业企业进行竞争，狠恶的阛阓竞争也会对公司居品销售价钱产生一定影响。

何况，受到制种资本逐年上升的影响，康农种业 2021 年度、2022 年度和 2023 年 1-6 月玉米种子毛利率(别离为：37.30%、33.04%、36.50%)还是低于同业业可比公司平均水平(即别离为：41.70%、38.94%、37.86%)。

针对昔日可能发现的毛利率下滑风险，康农种业示意，如若公司无法通过多地漫步制种的状貌、“公司+农户(合营社)”模式或选育出制种产量较高的新品种灵验缩短制种资本，则公司的制种资本将进一步上升。

何况，康农种业示意，如若公司无法握续地研发选育出受到下贱经销商和末端农户认同的高产、稳产、抗逆性优良的新品种，则公司将难以把上升的制种资本向下贱蜕变，致使出现缩短居品销售价钱以保证既有阛阓占有率的情况。相应地，公司的毛利率水平将出现进一步下滑，进而影响公司合座的盈利才气。

从本年前三季度来看，康农种业的团结利润表清爽，归母净利润、归母扣非净利润别离录得794.77万元、426.86万元，同比双双下滑，别离下滑17.23%、下滑12.43%。

    

三年现款分成系数近6000万元

拟使用1.50亿元购买愉快居品

在上市审议会上，针对康农种业的上市肯求，北交所提议了三大类问题，包括募投时势。

北交所指出，阐述呈报文献，刊行东说念主 2020-2022 年度现款分成别离为 1,973.00 万元、3,156.80 万元、789.20 万元，2020 年、2021 年交游性金融钞票期末余额别离为 9,510.48 万元、3,052.96 万元。阐述公开信息，刊行东说念主于 2023 年 3 月 13 日召开董事会有策动本年度内使用部分闲置自有资金累计不最初 15,000 万元购买愉快居品。

可见，康农种业三年累计现款分成快要6000万元，而本年更是决定使用不最初1.50亿元的闲置资金购买愉快。

即阐述康农种业2023年3月13日线路的《对于授权使用部分自有闲置资金购买愉快居品的公告》，为了更好地哄骗闲置资金，公司及控股子公司拟在保证流动资金盘活不影响主交易务情形下，于 2023 年度内使用部分闲置自有资金购买愉快居品，公司拟使用资金累计不最初 15,000 万元(包括 15,000 万元)。该议案已获第三届董事会第七次会议有策动全票通过，并获推进大会审议通过。

    

如斯“不缺钱”的康农种业，其本次募资的合感性遭到质疑。北交所要求“刊行东说念主讲明在流动资金与闲置资金相对充裕的情况下，拟通过召募资金开展募投时势及补充流动资金的必要性与合感性。”

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陈述期各期末，康农种业的账面货币资金金额别离为 2,687.44 万元、8,070.45 万元、8,131.10 万元和4,158.62 万元，占总钞票的比例别离为 9.12%、25.34%、20.61%和 12.01%。

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针对账面货币资金，在面对“公司策动举止产生的现款流量净额逐年下跌且 2022 年度和 2023 年 1-6 月为负”的策动举止现款流恶化的情况下，康农种业依然坦言：公司账面货币资金较为充裕且应收账款质料较高，策动举止产生的现款流量净额下跌不会对公司普通出产策动酿成紧要不利影响。

    

如斯，康农种业本次肯求北交所上市，背后的动机跟资金充裕的近况显得有点矛盾。何况，从偿债才气来看，陈述期各期末，公司流动比率别离为 3.24、3.45、2.46 和 3.05，速动比率别离为 2.93、3.01、2.05 和 2.29，均保握了大于 2 倍的水平，讲明公司钞票流动性高超，短期偿债风险较低。

那么，接下来，康农种业又将如何回话北交所的质疑？其又能否成功提交注册？值得眷注。